Bankovníctvo
Veľmi dôležitou súčasťou vytvárania optimálnej daňovej štruktúry je vedenie a administrácia bankových účtov jednotlivých spoločností v spoľahlivých bankách vo vhodných krajinách. Pri výbere banky je vhodné vziať do úvahy predovšetkým nasledujúce faktory:
1) výber vhodnej krajiny
Vzhľadom na to, že drvivá väčšina krajín, kde klienti registrujú svoje spoločnosti, teritoriálne neobmedzuje svojich rezidentov v zakladaní bankových účtov, t.j. zvažujú sa len faktory ako dostupnosť krajiny, bankové tajomstvo, kvalita služieb atď., a nie miesto registrácie danej spoločnosti. Dá sa povedať, že väčšina spoločností naopak drží svoje účty skôr vo vhodných krajinách podľa vyššie zmienených faktorov – založenie účtu v krajine registrácie danej spoločnosti je skôr výnimkou platiacou pre spoločnosti z krajín s uzavretými zmluvami o zamedzení dvojitého zdanenia (Holandsko, Veľká Británia, Cyprus). Naopak, podstatná väčšina spoločností drží svoje účty v dostupných krajinách s vysokým stupňom bankového tajomstva (Lichtenštajnsko, Švajčiarsko, Luxembursko, Rakúsko, Bahamy, Kajmanské ostrovy).
V tomto ohľade je treba vziať do úvahy na jednej strane povesť a prestíž danej banky, jej poplatky za služby, avšak na druhej strane nemožno zabudnúť skutočnosť, že si v podobných prípadoch, kedy ide o otvorenie účtu na spoločnosť, ktorá je nerezidentná v danej krajine, a sám klient nemá z tejto krajiny potrebné referencie, vyberá banka klienta, toho podrobuje due dilligence procedúram (ktoré sa v jednotlivých bankách značne líšia, ale v podstate korešpondujú so zaužívaným princípom „poznaj svojho klienta“) a nie naopak, ako sa veľa klientov nesprávne domnieva. Dá sa povedať, že súvisiace bankové služby sa koncentrujú skôr do stredne veľkých bánk zameraných na služby privátneho bankovníctva než do mamutích bankových domov zameraných na všeobecné služby, ktoré však nie sú schopné medzi klientmi účinne diferencovať, a preto nerezidentných klientov radšej odmietajú.
