IV. ročník konferencie Unie Offshore Poradů ČR
Nové možnosti daňového plánovania po vstupe do EÚ
31. mája 2005 prebehol v konferenčnej sále hotela Praha štvrtý ročník konferencie Unie Offshore Poradců ČR. Odborný seminár, ktorý zaisťovala spoločnosť AKONT spoku s partnermi AWD Česká republika, Paul § Beer, Sophia Finance, Společnosti Online a Office House tentokrát niesol názov Nové možnosti daňového plánovania po vstupe do EÚ.
Sto účastníkov seminára sa zoznámilo so zmenami, ktoré stretli daňové plánovanie po vstupe ČR do EÚ a s modernými metódami daňového plánovania 21. storočia. V prvej prednáške pán Aleš Kozák zoznámil poslucháčov s praktickým vplyvom vstupu ČR do EÚ na daňové plánovanie. Nasledovala prednáška pána Michala Friedberga o ochrane majetku, potom pán Pavel Koutný hovoril na tému Eurospoločnosť. Posledné dve prednášky boli zamerané na daňovú optimaizáciu nehnuteľného majetku v rámci holdingovej štruktúry a európske právo spoločností a možnosti premiesstnenia podnikateľskej činnosti do iného štátu. Prednášajúcimi boli páni Miroslav Svoboda a Jakub Kraus.
Aký bol dopad vstupu ČR do EÚ na daňové plánovanie
Vstup ČR do EÚ priniesol daňovému plánovaniu predovšetkým možnosť využitia oslobodeného transféru dividend materskej spoločnosti. Ďalšími výhodami sú rast mobility, otvorenosť trhov a konkurencia právnych prostredí. So vstupom do EÚ boli tiež prijaté novely zákona o dani z príjmov a zákona o DPH. Istým negatívom vstupu je administratívna komplikácia vedenia DPH pri obchode v rámci EÚ.Rozšírenie EÚ pomohlo tiež holdingovým štruktúram. Vďaka zmene zákonov na Cypre sa z tejto krajiny stala jedna z najvýhodnejších holdingových jurisdikcií. Cyperské holdingové spoločnosti plne oslobodzujú od zdanenia prijaté dividendy a kapitálové príjmy. Ako jediné oslobodzujú tieto príjmy úplne bezpodmienčne.
Ochrana majetku nebýva spojovaná s medzinárodným daňovým plánovaním, ale pritom je jeho súčasťou. Rad ľudí značne podceňuje riziká spojené s vlastníctvom majetku a jeho nedostatočno ochranou. Ohrozenie majetku môže vzniknúť z celého radu dôvodov. Najčastejšie ide o:
- Právne problémy — komplikovanosť právneho systému, nejednotnosť súdnych rozhodnutí, chyby právnikov alebo nejasná klasifikácie protiprávnych hospodárskych aktivít
- Ekonomické problémy — nebezpečenstvo úpadku spoločnosti, umelých konkurzov alebo falšovania dokumentov
- Viditeľnosť majetku — dohľadateľnosť majetku z verejne prístupných zdrojov (kataster nehnuteľností, obchodný register, register vozidiel atď.)
- Oddelenie majetku od podnikateľských aktivít
- Zaistenie anonymity vlastníctva majetku
- Držanie časti finančných prostriedkov na zahraničných účtoch
Nové chápanie spoločností – Eurospoločnosť
Princíp Eurospoločnosti spočíva v myšlienke minimalizácie administratívy. Pod pojmom Eurospoločnosť si teda môžeme predstaviť spoločnosť, ktorej vlastníci sa zaoberajú len „zarábaním peňazí“ a nezaťažujú sa administratívnymi požiadavkami na vedenie spoločnosti. Túto administratívu zaistí pre ne špecializovaná nezávislá spoločnosť.Zapojenie Eurospoločnosti do štruktúry by malo priniesť predovšetkým zníženie nákladov. Okrem toho ponúka v konečnom dôsledku tiež úsporu času, diskrétnosť riešenia a prenesenie zodpovednosti. Zároveň možno dosiahnuť aj určitý stupeň anonymity klienta (pri jeho zastupovaní). Samozrejme, Eurospoločnosť môže priniesť aj značné daňové výhody.
Daňová optimalizácia nehnuteľností
Daňová optimalizácia nehnuteľností patrí medzi jednu z najťažších oblastí daňového plánovania. Základným problémom je imobilita tohto majetku a jeho zdanenie v mieste, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Aj s týmto problémom si však daňové plánovanie dokáže poradiť, ako ukázal Miroslav Svoboda.
Základné prvky daňovej optimalizácie nehmuteľností spočívajú v:- Financovanie obstarania nehnuteľnosti — dlhové financovanie spoločností v skupine umožňuje optimalizovať zisk z nehnuteľnosti prostredníctvom úrokových nákladov
- Service agreement — táto forma spočíva vo vytvorení špeciálnej servisnej spoločnosti, ktorá sa stará o chod nehnuteľností a poskytuje ďalšie služby
- Predaj spoločnosti vlastniacej nehnuteľnosť — týmto spôsobom sa rieši predaj nehnuteľnosti
Celý seminár zakončil Mgr. Jakub Kraus, ktorý podrobne vysvetlil právne fungovanie Európskej únie a zoznámil poslucháčov s novými nadnárodnými formami podnikania. Značnú pozornosť venoval možnostiam presunutia sídla do zahraničia.
Právo EÚ možno rozdeliť do dvoch základných kategórií:Primárne právo - sem spadá Zmluva o založení Európskeho spoločenstva, ktorá zakotvuje štyri základné slobody, a to voľný pohyb osôb, tovaru, služieb a kapitálu.
Sekundárne právo - sem patria smernice a nariadenia. Všetky tieto dokumenty sa snažia smerovať členské štáty na dosiahnutie zrčitej harmonizácie miestneho práva a zákonov, a teda vytvorenie jednotného alebo veľmi si podobného zákonného prostredia.
Presunutie sídla
Presunúť sídlo spoločnosti je síce teoreticky možné, ale v praxi stále narážame na značné problémy, ktoré tento proces znemožňujú. Podľa pána Krausa má možnosť ľubovoľne meniť svoje sídlo v rámci EÚ len Európska akciová spoločnosť (pozor, nejde o Eurospoločnosť). Táto nadnárodná forma spoločnosti môže meniť svoje sídlo v rámci EÚ. V iných formách podnikania musí dôjsť k ich likvidácii a založeniu novej spoločnosti v zahraničí.Záver
Zo seminára vyplýva, že vstup ČR do EÚ priniesol rad pozitívnych zmien pre daňové plánovanie. Zásadnou výhodou je možnosť využiť direktívy EÚ týkajúce sa materských a dcérskych spoločností a transféru licenčných a úrokových platieb. Nezanedbateľnou výhodou je tiež možnosť založenia novej nadnárodnej formy podnikania, ktorá má možnosť meniť sídli v rámci EÚ. Istú administratívnu komplikáciu priniesol nový zákon o DPH, ktorý kladie väčšie nároky na evidenciu a správu DPH.Prednášajúci tiež upozornili na nedostatočnú pozornosť venovanú ochrane majetku (ako obchodného, tak aj súkromného). Zoznámili poslucháčov s možnými rizikami a vysvetlili základné prvky ochrany majetku a jeho zabezpečenia).
Všetky prednášky sú k dispozícii na stiahnutie nižšie.- Eurspoločnosť [pdf]
- Európska únia [pdf]
- Nehnuteľnosti [pdf]
- Ochrana majetku [pdf]
- Skúsenosti EÚ [pdf]
[ späť ]
