tlač ]Súčasná situácia v podnikaní prostredníctvom offshore poisťovní
Obsah:- Úvod
- Rozdelenie medzinárodných poisťovacích spoločností do tried
- Tabuľka požiadaviek pre triedy.
- Bermudy
- Kajmanie ostrovy
Určitou výnimkou z popísanej praxe bol donedávna Svätý Vincent a Grenada (SVG), kde regulácia offshore poiťovní bola v porovnaní s ostatnými jurisdikciami (predovšetkým máme na mysli krajiny tradične využívané na zakladanie offshore poisťovní, ako sú Bahamy, Kajmanie ostrovy, Cyprus alebo Guernsey) veľmi mierna. Tieto mimoriadne priaznivé legislatívne podmienky, umožňujúce nízke zakladacie náklady a minimálnu reguláciu činnosti, boli tŕňom v oku ako rôznym regulátorným pradom vo vyspelých krajinách, tak aj ostatným offshore krajinám, ktoré ponúkajú možnosť založenia kaptívnej poisťovne za vyyšie popísaných štandardných podmienok, a pre ktoré začal Sv. Vincent predstavovať nebezpečnú konkurenciu. Bolo viac-menej jasné, že tlaku zo strany oboch týchto skupín nemôže Sv. Vincent dlhú dobu odolávať, a už v roku 1996 sa objavili informácie o chystanej novele zákona o poisťovniach (Insurance Act), ktorá mala priniesť výrazné sprísnenie podmienok pre poskytovanie poisťovacích licencií.
K tejto novelizácii v minulom roku skutočne došlo a možno povedať, že sa tak Sv. Vincent v oblasti offshore poisťovní veľmi priblížil úprave bežnej v ďalších offshore krajinách, ponúkajúcich možnosť založenia týchto spoločností.Nový zákon, ktorý má slúžiť ako komplexný predpis, upravujúci všetky administratívne a regulátorné aspekty oblasti offshore poisťovníctva na SVG, obsahuje proti predchádzajúcej úprave rad inovácií. Medzi tie patrí napr. podrobná úprava „chránených účtov poistného“ (Protected Premium Accounts), čo je nástroj na zaistenie uchovania hodnoty aktív pre poistné platené v rámci životného positenia poisťovniam všetkých tried, založených podľa nového zákona. Chránený účet poistného je účet založený poisťovateľom u nezávislého správcu za účelom uloženia poistiek z jedného alebo viacerých dlhodobých poistení, ktorý je oddelený od ostatných bežných účtov posťovateľa i od ostatných chránených účtov poistného. Táto časť nového zákona v podstate preberá obdobné ustanovenie zo zahraničných zákonov o poisťovniach, predovšetkým zo zákona Bermúd a Kajmaních ostrovov.
Ďalej zákon prvýkrát uvádza rozdelenie medzinárodných poisťovacích spoločností do tried, čo záujemcom umožní vybrať si s väčšou presnosťou najvhodnejší nástroj vzhľadom na jeho náklady a regulatorné požiadavky. Zákon vymedzuje druhy licencií:- trieda I - neobmedzená licencia – umožňuje svojmu držiteľovi zaoberať sa akoukoľvek medzinárodnou poisťovacou činnosťou vrátane dlhodobej poisťovacej činnosti,
- trieda II - všeobecná licencia – umožňuje svojmu držiteľovi zaoberať sa všetkou medzinárodnou poisťovacou činnosťou s výnimkou dlohodobej poisťovacej činnosti,
- trieda III - asociatívna licencia – táto licencia umožňuje zaoberať sa každou, a to aj dlhodobou medzinárodnou poisťovacou činnosťou vzhľadom na dvoch alebo viac vlastníkov poisťovateľa a ich dcérske spoločnosti, pričom až 30 % medzinárodnej poisťovacej činnosti sa môže uskutočniť s osobami, ktoré sú vzhľadom na poisťovateľa v nezávislom postavení,
- trieda IV - skupinová licencia – dovoľuje svojmu držiteľovi zaoberať sa akoukoľvek medzinárodnou poisťovacou činnosťou vrátane dlhodobej činnosti s jedným vlastníkom poisťovateľa alebo jeho dcérskymi spoločnosťami,
- trieda V - jednoduchá licencia – dovoľuje svojmu držiteľovi zaoberať sa akoukoľvek medzinárodnou poisťovacou činnosťou vrátane dlhodobej činnosti s jediným vlastníkom poisťovateľa, ak ide od spoločnosť, alebo s benefičnými vlastníkmi, ak ide o trus.
Z ďalších ustanovení zákona je možní napr. ešte uviesť, že žiadna osoba nemôže (priamo, nepriamo alebo prostredníctvom dcérskej spoločnosti) vlastniť licenciu na vykonávanie poisťovacích činností vo viac ako jednej z vyššie uvedených tried, ak na to nezíska povolenie príslušných úradov, a nesmie ani vlastniť licenciu v ktorejkoľvek z vyššie uvedených tried, ak je vlastníkom licencie podľa predchádzajúceho zákona o poisťovniach.
Nasledujúca tabuľka zahŕňa najdôležitejšie požiadavky pre jednotlivé triedy.| trieda I | trieda II | trieda III | trieda IV | trieda V | |
|---|---|---|---|---|---|
| Minimálny vlastný kapitál (USD) | 200 000 | 100 000 | 50 000 | 25 000 | 10 000 |
| Požiadavka kapitálovej primeranosti | áno | áno | áno | nie | nie |
| Registrovaný zástupca | ano | áno | áno | áno | áno |
| Koncesovaný manažér | áno | áno | áno | nie | nie |
| Schválenie offshore finančného orgánu | áno | áno | áno | nie | nie |
| Audit finančných výkazov | áno | áno | áno | nie | nie |
| Predkladanie výročných správ vláde | áno | áno | áno | nie | nie |
| Ročná žiadosť o obnovenie | áno | áno | áno | áno | áno |
| Ročný obnovovací poplatok (USD) | 3000 | 2500 | 2500 | 1500 | 1000 |
| Udržiavanie záznamov na SVG | áno | áno | áno | áno | áno |
- adekvátne zobrazí povahu a rozsah poisťovacej činnosti vykonávanej poisťovateľom na SVG a
- umožní kedykoľvek komisárovi preveriť činnosť poisťovateľa za účelom presného zistenia jeho finančnej pozície a overenie, že táto je v súlade s podmienkami zákona.
- finančné výkazy za bežný a predchádzajúci rok,
- výkaz zobrazujúci bežný príjem z poistného a platby z titulu poistných udalostí platené poisťovateľom vrátane platieb z titulu zaistenia poisťovateľa (reinsurance),
- zoznam konateľov, úradníkov a manažérov poisťovateľa vrátane ich adries,
- záznamy z valných zhromaždení, zo schôdzí predstavenstva a zo schôdzí výboru predstavenstva,
- hlavná účtovná kniha a ďalšia účtovná evidencia za bežný mesiac a za predchádzajúce dva mesiace,
- záznamy o zaisťovacích zmluvách a programoch poisťovateľa informujúce o limitoch pre jednotlivé druhy poistenia,
- aktuálny zoznam všetkých zástupcov poisťovateľa a
- akákoľvek ďalšia dokumentácia podľa zvláštnych požiadaviek komisára písomne dodaná poisťovateľovi.
Bermudy
Legislatíva upravujúca na Bermudách poisťovníctvo pozostáva z Poisťovacieho zákona z roku 1978 (Insurance Act 1978) a jeho novelizácií a vykonávacích vyhlášok k nemu. Niektoré z kľúčových požiadaviek sú:- Každý poisťovateľ musí mať na Bermudách hlavného zástupcu (Principal Representative), čo musí byť rezident. Môže ísť buď o jednotlivca, tak i o spoločnosť.
- Každý poisťovateľ musí mať audítora, ktorého úlohou je overenie finančných výročných výkazov a informovanie o nich.
- Poisťovateľ musí splniť požiadavky na minimálny kapitál a solventnosť, ktoré sa líšia v závislosti od druhu poskytovanej licencie.
- Poisťovatelia musia udržiavať „relevantné“ alebo likvidné aktíva v hodnote minimálne 75 % záväzkov.
- Každý poisťovateľ musí výročne predkladať „Povinnú finančnú správu“ (Statutory Financial Return) registračnému úradníkovi. Táto správa nie je prístupná verejnosti.
- Poisťovateľ, ktorého hrubé poistné za poistenie zodpovednosti pri výkone povolania činí viac ako 30 % celkového hrubého poistného, musí menovať odborníka na výpočet poistného na diskontované rezervy, ak kaptívna poisťovňa nesplnila požiadavku na nediskontovanej báze.
Bermudy zaviedli multilicenčný systém regulácie v roku 1995. podľa tohto systému existujú 4 triedy neživotných poisťovní, pričom pre kaptívne poisťovne sú vhodné I., II. A III. Trieda.
- Trieda I - Kaptívna poisťovňa je vlastnená jednou alebo viacerými dcérskymi spoločnosťami skupiny a poisťuje len riziká vlastníkov a dcérskych spoločností. Minimálny kapitál činí 120 000 USD.
- Trieda II - Kaptivnú poisťovňu vlastnia dve alebo viac nezávislých osôb a popisťuje len riziká vlastníkov a ich dcérskych spoločností. Držiteľ tejto licencie môže tiež poisťovať bez rizika, ktoré nie sú vo vzťahu k činnosti jeho vlastníkov alebo iných dcérskych spoločností, ak podiel poistného z tohto poistenia na celkovom čistom poistnom nepresiahne 20 %. Minimálny kapitál je 250 000 USD.
- Trieda III - Táto trieda je vymedzená tak, že do nej patria všetci poisťovatelia, ktorí nespadajú pod triedu I, II alebo IV. Konkrétne to sú koneční zaisťovatelia (finite reinsurers), zaisťovatelia, poisťujúci činnosť tretích strán, poisťovatelia, poskytujúci poistenie jednotlivcom, ktorí nie sú vo vzťahu k vlastníkom poisťovateľa, poisťovatelia, ktorých viac ako 20 % čistého poistného pochádza z poistenia rizík, ktoré nesúvisia s činnosťou vlastníkov poisťovateľa alebo ich dcérskych spoločností. Minimálny kapitál tvorí 1 000 000 USD.
- Trieda IV - Poisťovatelia a zaisťovatelia poskytujúci priame poistenie nadmernej zodpovednosti a zaistenie rizík z poistenia majetku proti pohromám. Minimálny kapitál činí 100 000 000 USD.
Kajmanie ostrovy
Poisťovacia spoločnosť sa zakladá rovnakým spôsobom ako oslobodená (exempt) spoločnosť, avšak pred inkorporáciou musia zakladatelia získať súhlas superintendanta pre poisťovníctvo s vydaním vhodnej poisťovacej licencie. Držiteľ poisťovacej licencie nemôže vydávať akcie na doručiteľa.
Existujú 3 druhy licencie:- Trieda A – spoločnosti poisťujúce domáce riziká.
- Trieda B – neobmedzená licencia, ktorá umožňuje držiteľovi licencie vykonávať akúkoľvek poisťovaciu činnosť s výnimkou poisťovacích rizík domácich podnikov.
- Trieda C – obmedzená licencia, ktorá posyktuje možnosť vykonávať poisťovaciu činnosť len vo vzťahu k materskej spoločnosti alebo k osobám schváleným príslušným orgánom (Governor-in-Council). Táto licencia je vhodná len pre čiste kaptívnu poisťovňu, t.j. takú, ktorá poisťuje výhradne činnosť svojho vlastníka, príp. členov určitej holdingovej skupiny. Žiadosti sú posudzované inšpektorom pre poisťovníctvo, ktorý zodpovedá za dohľad nad činnosťou poisťovacích spoločností na kajmaních ostrovoch.
Licenčný poplatok
Licenčný poplatok je poplatok vláde za udelenie licencie. Platí sa pri udelení licencie a potom každoročne, vždy v januári príslušného roku, činí cca 5 500 USD.
Zákon stanoví minimálnu výšku kapitálu, pre poisťovacie spoločnosti zaoberajúce sa dlhodobou činnosťou (napr. životné poistenie), čiastkou ekvivalentnou 122 000 USD. Avšak superintendant pre poisťovníctvo vyžaduje pre každú novú spoločnosť vyššiu čiastku, obvykle ekvivalent 200 000 až 250 000 USD a môže vyžadovať i viac v závislosti od navrhovaného predpokladaného objemu prijatého poistného a miery preberaného rizika.
Ďalšie požiadavky
Spoločnosť má povinnosť predkladať výročné výkazy a jej činnosť musí byť v súlade s podnikateským plánom (ten je treba ešte pred založením dodať superintendantovi), s výnimkou situácie, kedy superintendant povolí dopredu zmeny oproti tomuto plánu. Na základe posúdenia predložených výkazov môže superintendant požadovať zmenu v činnosti spoločnosti alebo požadovať investovanie dodatočného kapitálu. Bez predchádzajúceho schválenia nie je možné učiniť žiadne zmeny vo vlastníckej štruktúre alebo manažmente.
[ späť ]
