Téma: Zakladanie offshore bánk
Jedným z mnohých pomerne rozšírených mýtov v oblasti offshore podnikania je mýtus o ľahkom, liberálnom a celkom regulovanom zakladaní spoločností s bankovými licenciami. Bohužiaľ, situácia je v súčasnej dobe (t.j. v roku 2005) úplne odlišná, avšak možnosť založiť banku oslobodenú od zdanenia stále existuje. Dá sa povedať, že krajiny umožňujúce zakladanie offshore bánk:- veľké offshore finančné centrá (Bahamy, Kajmanské ostrovy, Gibraltár, Guernsey, Jersey a podobne), kde sa v súčasnosti povoľuje zakladanie výhradne bankovým subjektom licencovaným v krajinách OECD, inak povedané veľmi pravdepodobne nebude ani banke zo SR povolené založenie dcérskej spoločnosti s bankovou licenciou v týchto krajinách,
- malé offshore štáty usilujúce o expanziu (pozri nižšie Dominika, St. Vincent, Grenada, Nauru, Seychely, St. Lucia, Palau, Vanuatu a iné), z ktorých niektoré majú lepšiu a iné, predovšetkým tichomorské, horšiu povesť.
A. Dominika
I. Úvod
Dominika je ostrovná republika s rozlohou 289 km2 a nachádza sa v severozápadnom Karibiku, medzi ostrovmi Martinik a Guadeloupe. Úradným jazykom je angličtina, ktorá sa udržala aj napriek silnému vplyvu okolitých frankofónnych krajín. Navzdory dlhodobej francúzskej okupácii je politický systém založený na britskom parlamentnom systéme. Nezávislosť na Británii získala v roku 1978 a zároveň sa stala členom Commonwealthu. Oficiálnou hlavou je prezident, ale všetky exekutívne právomoci prináležia premiérovi a vláde.Ekonomika má poľnohospodársky charakter a je zameraná predovšetkým na produkciu banánov. V posledných rokoch rastie význam turistického ruchu a táto tendencia je podporovaná rýchlo sa zlepšujúcou infraštruktúrou. Menou užívanou v Dominike je východokaribský dolár (Eastern Caribbean Dollar – ECD), ktorého kurz je fixovaný k USD v pomere 1 USD = 2,7 ECD. USD je však tiež legálnym platidlom a je možné ho použiť na nákup tovaru a služieb. Tunajší bankový systém je stabilný, obsluhovaný renomovanými medzinárodnými bankami, ako napr. Barclays Bank PLC, Bank of Nova Scotia alebo Royal Bank of Canada. Dominika je členom niekoľkých politických zoskupení, združujúcich ďalšie karibské štáty podobného charakteru. Jej atraktivita je založená na politickej a ekonomickej stabilite, vyspelom komunikačnom systéme, neexistencii devízovej kontroly a flexibilite legislatívy, upravujúcej oblasť medzinárodného podnikania.
II. Podmienky na získanie bankovej licencie
- O bankovú licenciu môže žiadať spoločnosť, ktorá má zastúpenie (representative office) v Dominike.
- Táto spoločnosť musí získať predbežný súhlas ministra s menovaním autorizovaného zástupcu a náhradného autorizovaného zástupcu, čo môžu byť ako fyzické, tak aj právnické osoby.
- Každá banka v Dominike musí mať aspoň jedného konateľa a jedného akcionára.
- Kapitál musí pri začatí činnosti činiť minimálne 1 milión USD v hotovosti a musí byť úplne splatený. Behom činnosti nesmie klesnúť pod 500 000, resp. pod 5 % hodnoty depozít alebo pod akúkoľvek inú hranicu určenú ministrom.
- Spoločnosť musí udržiavať patričnú likviditu, t.j. minimálne 12 % depozít (alebo inú úroveň stanovenú ministrom) v hotovosti a likvidných aktívach so splatnosťou do 12 mesiacov (TB a pod.).
- Účtovníctvo musí byť vedené riadne a spĺňať požiadavky ministerstva. Účtová uzávierka musí byť audítovaná.
- Ako je zrejmé z predchádzajúcich bodov, minister má vo vzťahu k bankám značnú diskrečnú právomoc. Okrem vyššie uvedených, musí banka spĺňať akékoľvek ďalšie podmienky, vzťahujúce sa k jej štruktúre a k činnosti, vyžadovanej ministerstvom. Ďalej musí dodať ministrovi list, ktorý ho oprávňuje vyžiadať si zprávy a posudky od referentov – najlepšie medzinárodných bánk (list musí obsahovať mená a adresy referentov).
- Licenčný poplatok 8 000 USD – každý rok do 15. 1. Platí sa proporčne, t.j. ak je licencia udelená napr. v polovici roka, len 4 000 USD. V ďalších rokoch sa, samozrejme, platí vždy celých 8 000 USD. Okrem tohto poplatku neplatia banky v Dominike žiadne dane ani iné poplatky.
- Informačná povinnosť – predkladať súvahu každý štvrťrok do 30 dní po jeho skončení.
- Pri schvaľovaní žiadosti posudzuje ministerstvo nasledujúce skutočnosti:
- finančná reputácia žiadateľa,
- jeho postavenie v medzinárodnom podnikaní,
- výsledky spoločnosti žiadajúcej o licenciu a spriaznených spoločností za posledné 3 roky (overené nezávislým audítorom),
- charakter a postavenie všetkých akcionárov,
- charakter a postavenie všetkých konateľov a navrhovaných konateľov,
- hodnotu čistého majetku každého konateľa spoločnosti, jej pridruženej alebo dcérskej spoločnosti, pričom táto hodnota musí byť vyššia ako 1 milión USD a musí byť v hotovosti alebo v likvidných aktívach, čo musí byť potvrdené ministrovi z nezávislých zdrojov.
- Ak sú splnené všetky podmienky, vydá minister licenciu do 3 mesiacov od podania žiadosti.
- Spoločnosti žiadajúce o bankovú licenciu v Dominikánskej republike musia vláde doručiť tieto podklady:
- žiadosť o bankovú licenciu v Dominike,
- kópiu registračných dokumentov a spoločenskej zmluvy,
- doklad o menovaní audítora pre banku,
- kópie pasu a občianskeho preukazu,
- kópie rodného listu,
- životopis a prehľad praxe v bankovníctve alebo finančníctve,
- doklad o kapitálovej solventnosti nad čiastku 700 000 USD,
- doklad o trestnej bezúhonnosti,
- najmenej dve bankové a obchodné referencie,
- doklad o úplnom alebo čiastočnom splatení základného imania alebo doklad o skutočnosti, že žiadatelia majú prostriedky na základné imanie, ktoré bude splatené po vydaní licencie,
- obchodný plán.
III. Orientačné ceny v USD
| Ročný poplatok za licenciu | max. 8 000 |
| Založenie IBC, získanie bankovej lcencie | cca 10 000 |
| Poplatky za registrovanú adresu, základná administrácia spoločnosti | cca 4 000 / ročne |
| Miestni zástupcovia – konateľ, solicítor, audítor | cca 12 000 / ročne |
| Orientačné celkové náklady v 1. roku: | 36 000 |
| Orientačné celkové náklady v dalších letech: | 22 000 |
B. Svätý Vincent - Grenadaíny (SVG)
I. Úvod
Svätý Vincent a Grenadíny leží v Karibskom mori severne od Venezuely na približne 30 malých ostrovčekoch, ktorých celková rozloha je asi 390 km2. Obývané ostrovy nesú názvy Saint Vincent, Bequia, Mustique, Mayreau, Union, Palm a Petit Saint Vincent. Na najväčšom a najdôležitejšom ostrove Saint Vincent (344 km2) leží aj hlavné mesto Kingstown, ktoré je okrem sídla vlády aj obchodným a finančným centrom krajiny. Populácia ostrovov má približne 119 100 stálych obyvateľov. Úradným jazykom Svätého Vincenta a Grenadíny je angličtina. Oficiálnou menovou jednotkou je východokaribský dolár (ECD), ktorý je od roku 1976 smerovaný k fixnému kurzu 1 USD = 2,7 ECD.Hospodárstvo Svätého Vincenta a Grenadíny je v trošku horšom stave, ako je zvyčajný štandard východokaribských krajín. Najdôležitejším zdrojom príjmov je poľnohospodárstvo, hlavne pestovanie banánov, cukrovej trstiny, kokosových orechov a korenia, nasleduje sektor služieb založený predovšetkým na cestovnom ruchu.
Hrubý domáci produkt v roku 1995 činil 259 mil. USD, čo je asi 2 190 USD na osobu pri priemernom tempe okolo 3 %. Takmer 50 % HDP vytvára práve sektor služieb, zatiaľ čo poľnohospodárstvo len 25 %. Miera inflácie v roku 1995 dosahovala len 3 %, avšak miera nezamestnanosti sa pohybovala medzi 35 až 40 %. V exporte a importe sú Svätý Vincent a Grenadína silno závislé predovšetkým na Spojených štátoch amerických.Možnosť zakladania bankových inštitúcií na Svätom Vincentovi a Grenadíne upravuje zákon o medzinárodných bankových spoločnostiach z roku 1996. Aj keď medzinárodné bankové spoločnosti bolo možné zakladať aj podľa skoršej legislatívnej úpravy, od roku 1982 nebola prakticky žiadna taká spoločnosť uznaná a zaregistrovaná. Nový zákon umožňuje ľahšiu registráciu takých spoločností za súčasného zvýšenia ochrany všetkých zainteresovaných osôb, čo je veľmi výhodné predovšetkým pre bohatých Európanov, ktoré si z najrôznejších osobných dôvodov želajú mať zvláštnu súkromnú bankovú inštitúciu.
Podľa tohto zákona je možné zakladať bankové spoločnosti, ktoré nebudú podnikať na území Svätého Vincenta a Grenadíny.II. Podmienky získania bankovej licencie
- O licenciu môže požiadať spoločnosť založená podľa zákonov SVG.
- Základný kapitál musí činiť aspoň 500 000 USD a musí byť splatený pred alebo v okamihu začatia podnikania. Splatenie kapitálu môže byť nahradené garanciou tohto splatenia – pozri tiež bod 12b nižšie.
- Vyžadujú sa min. 2 konatelia, pričom musí ísť o fyzické osoby. Aspoň jeden z nich musí byť rezident.
- Vyžaduje sa, aby spoločnosť mala sídlo a kanceláriu na SVG.
- Spoločnosť musí mať registrovaného zástupcu, čo musí byť rezident, nemôže to byť konateľ.
- Spoločnosť musí viesť účtovníctvo a predkladať overenú účtovnú uzávierku.
- Okrem licenčných poplatkov neplatia banky na SVG žiadne dane ani iné poplatky.
- Držiteľ licencie musí uložiť 100 000 USD v miestnej banke alebo kúpiť vládne dlhopisy v rovnakej hodnote (na tento účel nemôžu byť použité prostriedky zo základného kapitálu).
- Popis skúseností v bankovníctve riaditeľa banky a ďalšie údaje o ňom.
- Môže byť požadované „indemnity insurance“ (poistenie zodpovednosti) – podľa povahy činnosti vykonávanej držiteľom licencie.
- Ak sú splnené všetky podmienky, vydá minister licenciu do 4 mesiacov od podania žiadosti.
- overený alebo bankový šek na 1 000 USD (poplatok pri podaní žiadosti o licenciu),
- meno žiadateľa,
- adresu, na ktorej sídli,
- meno, adresu, občianstvo a trvalý pobyt všetkých konateľov (aspoň jeden musí byť rezidentom),
- meno a adresu všetkých akcionárov alebo vlastníkov (zákonných, skutočných alebo iných),
- meno a adresu všetkých úradníkov a manažérov,
- ak má žiadateľ solicítorov, potom ich meno a adresu, pripojte prehlásenie solicitorov, že vykonávajú činnosť pre žiadateľa,
- mená a adresy audítorov žiadateľa, pripojte prehlásenie audítorov, že vykonávajú činnosť pre žiadateľa,
- inkorporačné dokumenty, potvrdzujúce spôsobilosť žiadateľa žiadať o licenciu:
- kópie articles of incorporatiom a by-laws (v podstate stanovy spoločnosti), notársky overené,
- potvrdenie, že aspoň jeden konateľ je rezidentom + osobné údaje tohto konateľa,
- popis predpokladanej činnosti v rámci offshore bankovníctva,
- písomný doklad o tom, že sám žiadateľ alebo určitá osoba priamo či nepriamo s ním spojená má dobré praktické skúsenosti v bankovníctve, takým dokladom môže byť životopis, potvrdenie od predchádzajúce zamestnávateľa a ďalšie dokumenty podobného charakteru,
- písomný záväzok
poskytnúť a ponechať nedotknutý plne splatený kapitál pred alebo- v okamihu začatia podnikania alebo
- garanciu vystavenú holdingovou, materskou alebo inou spoločnosťou, schválenou príslušným úraadom, v ktorej sa výslovne stanoví, že jej formálna platnosť, jej skutočná platnosť, jej interpretácia a dôsledky a práva a povinnosti zúčastnených strán sa riadia výhradne zákonmi SVG, a že jediným orrgánom na riešenie prípadných sporov je Najvyšší súd (High Court) SVG,
- doklad o uložení požadovaných 100 000 USD alebo o učinení investície v rovnakej výške,
- písomné referencie potvrdzujúce bezúhonnosť žiadateľa, konateľov a úradníkov na SVG aj inde vo svete,
- ročnú účtovnú uzávierku spoločnosti žiadajúcej o licenciu, príp. jej holdingovej spoločnosti, za predchádzajúce roky,
- výkaz majetku a záväzkov ku konci mesiaca pred podaním žiadosti, potvrdený konateľom,
- zoznam všetkých dcérskych spoločností žiadateľa, vrátane ich adries,
- zoznam podielov držaných priamo či nepriamo v iných spoločnostiach,
- 3 referencie, z ktorých aspoň jedna musí byť z medzinárodnej banky.
III.Ceny v USD
v 1. roku:| poplatok vláde pri podaní žiadosti | 1 000 |
| založenie IBC, príprava dokumentov na získanie licencie, konanie s úradmi | cca 10 000 |
| poplatok vláde za udelenie licencie | 10 000 |
| v ďalších rokoch poplatok za bankovú licenciu | 3 000 |
| poplatky za registrovanú adresu a základná administrácia spoločnosti | cca 5 000 |
| miestny konateľ | cca 12 000 |
| Orientačné celkové náklady v 1. roku: | 38 000 |
| Orientačné celkové náklady v ďalších rokoch: | 20 000 |
C. GRENADA
I. Úvod
Grenadu tvoria 3 ostrovy, nachádzajúce sa v Karibskom mori, severne od súostrovia Trinidad a Tobago. Hlavným mestom je St. George’s, ktorý patrí medzi najkrajšie mestá v Karibiku. Populácia Grenady dosahuje necelých 100 000 osôb. Oficiálnou menou je tu Východokaribský dolár (1 ECD = 2,7 USD), avšak USD je tu tiež legálnym platidlom. Úradným jazykom je angličtina a právny systém je založený na anglickom Common Law. Grenada má sofistikovaný telekomunikačný systém a jej infraštruktúra je aj v ďalších ohľadoch na dobrej úrovni. Je bez problémov dosažiteľná letecky zo západnej Európy, predovšetkým z Londýna.Hospodárstvo Grenady je založené na poľnohospodárstve, konkrétne predovšetkým na produkcii korenia a tropických plodín. Poľnohospdárstvo tvorí 15 % HDP, 80 % exportu a zamestnáva 24 % pracovnej sily. Grenada je druhým najväčším producentom a štvrtým najväčším exportérom muškátového orieška a muškátového kvetu a patrí medzi dôležitých producentov a exportérov aj mnohých ďalších druhov korenia. V poslednej dobe získavajú stále väčší význam ďalšie odvetvia, a to ako priemyslové, tak predovšetkým odvetvia služieb, najmä turistika a finančné služby.
Do oblasti offshore priemyslu vstúpila Grenada až na začiatku roku 1997, pričom hlavný balík príslušnej legislatívy bol schválený v roku 1996. Aj napriek krátkodobému pôsobeniu je všeobecne považovaná za veľmi seriózne finančné centrum. Možno o nej povedať, že vyťažila to najlepšie zo skúseností tradičných offshore centier. To sa odrazilo v podstate vo všetkých prijatých zákonoch, čo sú:- Zákon o medzinárodných obchodných spoločnostiach
- Zákon o offshore bankovníctve
- Zákon o medzinárodnom poistení
- Zákon o medzinárodných trustoch
- Zákon o správe spoločností
- Vyhláška o offshore službách (poplatkoch)
II. Podmienky získania bankovej licencie
- Zákon o offshore bankovníctve z roku 1996 stanoví, že offshore bankovníctvom – nehľadiac na to, či je táto spoločnosť vyvíjaná na území Grenady alebo mimo Grenadu – sa môže zaoberať len spoločnosť založená na Grenade v súlade so Zákonom o medzinárodných spoločnostiach. Banky na Grenade neplatia okrem nižšiie uvedených licenčných poplatkov žiadne dane.
- Počet a spôsobilosť akcionárov – min. 2 akcionári, môže ísť o jednotlivcov, spoločnosťi alebo trust, žiadne požiadavky na kvalifikáciu.
- Neexistujú požiadavky na zverejnenie mien skutočných vlastníkov.
- Počet a spôsobilosť konateľov – min. 2 konatelia, len fyzické osoby, vyžaduje sa súhlas registrového agenta.
- Požiadavky na manažment a úradníkov:
- hlavné sídlo sa musí nachádzať na Grenade,
- menovanie autorizovaného zástupcu a náhradného autorizovaného zástupcu (môže ísť o fyzickú aj o právnickú osobu),
- všetky zmeny v bodoch a) a b) musia byť oznámené ministrovi
- určitý minimálny kapitál musí byť ponechaný na Grenade, obvykle cca 5 % záväzkov, konkrétny podiel určí minister,
- banky musia viesť účtovníctvo a predkladať každoročne účtovnú uzávierku overenú audítorom,
- mali by byť vykonané náležité opatrenia proti neplneniu záväzkov, znehodnoteniu meny a stratám z vkladov,,
- z vedenia spoločnosti sú vylúčené osoby, ktoré sa zúčastnili na riadení spoločnosti, ktorej bola odobraná licencia, osoby, ktoré sa dopustili určitých hospodárskych trestných činov a ďalej zbankrotované osoby a osoby, ktoré sa s veriteľmi vyrovnali mimosúdnou cestou.
- Sú prípustné akcie na majiteľa.
- Požiadavky na miestne zastúpenie:
- musí byť menovaný registračný agent, ktorý je rezidentom Grenady,
- sekretár spoločnosti nemusí byť rezidentom,
- audítor nemusí byť rezidentom,
- miestni riaditelia musia byť rezidentmi Grenady.
- Každý držiteľ licencie musí do 4 mesiacov od konca svojho finančného roku zverejniť v miestnej Gazette
- ročný výkaz, verne zobrazujúci všetky operácie za dané obdobie, overený audítorom,
- ďalej je povinný predkladať registračnému úradníkovi štvrťročné správy do 30 dní od konca príslušného štvrťroka, a to v takej forme, ako to registračný úradník vyžaduje.
- Kapitál musí činiť minimálne 6 miliónov EC dolárov (2,25 mil. USD), z čoho musí byť aspoň 40 % splatených pri založení (v niektorej z miestnych bánk). Žiadny limit na výšku autorizovaného kapitálu. Možné akcie na majiteľa.
- Spoločnosť by mala preukázať solventnosť nad čiastku 700 tis. USD.
- Ak sú splnené všetky podmienky, minister vydá licenciu do 5 mesiacov od podania žiadosti.
- Spoločnosti žiadajúce o bankovú licenciu na Grenade musia vláde doručiť tieto podklady:
- žiadosť o bankovú licenciu na Grenade,
- kópiu registračných dokumentov a spoločenskej zmluvy,
- doklad o menovaní audítora pre banku,
- kópie pasu a občianskeho preukazu,
- kópie rodného listu,
- životopis a prehľad praxe v bankovníctve alebo finančníctve,
- doklad o kapitálovej solventnosti nad čiastku 700 000 USD,
- doklad o trestnej bezúhonnosti,
- najmenej dve bankové a obchodné referencie,
- doklad o úplnom alebo čiastočnom splatení základného imania alebo doklad o skutočnosti, že žiadatelia majú prostriedky na základné imanie, ktoré bude splatené po vydaní licencie,
- obchodný plán.
III. Ceny v USD
v 1. roku| Poplatok pri podaní žiadosti (nevratný) | 3 750 |
| Licenčný poplatok | 22 500 / ročne |
| Založenie IBC, príprava dokumentov na získanie licencie, konanie s úradmi | 7 000 |
| Poplatky za registrovanú adresu, základná administrácia | 7 000 / ročne |
| Minimálne 2 konatelia | 8 000 / ročne |
| Orientačné celkové náklady v 1. roku: | 48 000 |
| Orientačné celkové náklady vďalších rokoch: | 30 000 |
[ späť ]
