Založiť offshore spoločnosť nestačí
10 offshore zásad
Na čo si dať pozor pri optimalizácii daní pomocou medzinárodného daňového plánovania a offshore spoločnosti?Niektorí ľudia sa domnievajú, že na účinné zníženie daňovej povinnosti stačí založiť nejakú offshore a onshore spoločnosť a poznať základné pravidlá jej používania. Len založenie offshore a onshore spoločnosti bez premyslenej daňovej koncepcie a odbornej analýzy podnikateľského projektu však vedie skôr k problémom než k úžitku.
Aby daňové plánovanie v dlhodobom horizonte správne fungovalo a nedochádzalo k porušovaniu zákonov žiadne zúčastnenej krajiny, je nutné venovať offshore problematike patričnú pozornosť. Najdôležitejšia časť daňového plánovania spočíva v analýze, nastavení a riadení optimalizačnej štruktúry. Samotná existencia offshore spoločnosti nezaručí jej správne a dlhodobé fungovanie.Pripravili sme pre vás 10 základných offshore zásad, vychádzajúcich z dlhodobej praxe so zakladaním offshore spoločností a riadením offshore štruktúr. V offshore podnikaní často platí, že kto sa do problémov ešte sám nedostal, často prehliada preventívne odporúčania. I tak veríme, že tieto rady pomôžu prispieť k lepšej orientácii a využívaniu offshore vo vašom podnikaní:
1) Koncepcia offshore podnikaniaJe treba presne zvážiť každý vzťah a transakciu medzi jednotlivými spoločnosťami. Pre správne koncepčné nastavenie offshore štruktúry musíme detailne poznať všetky súvisiace daňové a právne aspekty. Poradiť sa o plánovanej koncepcii je teda v podstate hlavnou časťou offshore podnikania, na ktorú nadväzujú ďalšie kroky. Konzultácia s odborníkom vám zaistí, že navrhnutá offshore koncepcia je správna, a že neexistuje lepší spôsob daňovej optimalizácie.
2) Offshore a onshore spoločnosti a analýzy transakcií
Pre správne fungovanie zvolenej offshore a onshore štruktúry musíme analyzovať presnú podstatu budúcich transakcií a právne znenie zmlúv. Dodržaním legálnym mantinelov u všetkých transakcií bude zvolená offshore štruktúra fungovať dlhodobo a nevyskytne sa problém s daňovými úradmi.
V momente, kedy už máme pripravenú funkčnú koncepciu offshore podnikania, prichádza na rad založenie spoločnosti. Dôležité pritom je zvoliť si pre svoje podnikanie tú správnu spoločnosť.
Jednotlivé offshore jurisdikcie síce poskytujú celkom podobné služby, ale v detailoch sa líšia. Navyše, na požadovaný účel (zasadený do celkovej daňovej koncepcie) môže byť výhodnejšie založiť nejakú „onshore“ spoločnosť – t.j. spločnosť rezidentnú v krajine so štandardným zdanením (napríklad založenie spoločnosti v Holandsku, Veľkej Británii, Belgicku, Dánsku, na Cypre, na Malte a pod.). Výber spoločnosti je nutné pozorne zvážiť a zoznámiť sa so špecifikami vybranej spoločnosti.
4) Prístup daňových úradov k offshore spoločnostiamV prípade, kedy sa v účtovníctve obchodných partnerov objavia faktúry od offshore spoločností, daňový úrad obvykle detailne skúma pozadie takejto transakcie. Je teda užitočné dobre poznať štandardné postupy daňových úradov k daňovému plánovaniu. Na to je treba kvalitná odbornosť a dlhoročná skúsenosť v medzinárodnom daňovom plánovaní. Optimálne spôsoby riešenia sú vždy také, ktoré sú nielen legálne, ale tiež legitímne z pohľadu daňového úradu.
5) Povinnosti spojení s offshore i onshore podnikaním
Je nutné si uvedomiť, či nevznikajú ďalšie povinnosti v súvislosti s offshore podnikaním – napr. registrácia k DPH, oznamovacia povinnosť voči ČNB, účtovníctvo, certifikát o daňovom domicile, apostilačná doložka čiže apostil a podobne.
6) Priebežný offshore monitoring
Nielen v oblasti offshore podnikania dochádza v posledných rokoch k častým zmenám, pretože právne prostredie a daňové politiky väčšiny štátov sa neustále vyvíjajú.
7) Aká je cena offshore spoločnosti?
Z pohľadu podnikateľa je dobré sledovať, čo všetko je obsiahnuté v cene spoločnosti. Je nutné odlíšiť cenu len za založenie offshore spoločnosti plus ročné existenčné poplatky vláde od ceny, ktorá obsahuje kompletný správny, administratívny a poradenský servis.
Podstatné sú najmä priebežné poradenstvo a hlavne dôkladné poradenstvo a vytvorenie opatrení v prípade, že nastane problém či zmena vo funkčnosti konkrétnej offshore štruktúry. Ďalší servis ako je spracovanie a apostilácia dôležitých dokumentov, služby menovaného akcionára a menovaného konateľa, zaistenie funkčnej adresy, vedenie účtovníctva, spracovanie a podanie daňového priznania k daniam z príjmu a dani z pridanej hodnoty, otvorenie účtov a pod. by malo byť tiež automatickou súčasťou poskytovaného servisu.
8) Holdingová spoločnosť a holdingové štruktúryPodnikateľské potreby bývajú často veľmi zložité a špecifické. Pre komplexné fungovanie spoločností sa často vytvárajú holdingové štruktúry, ktoré sú vždy jedinečné a zostavujú sa na základe individuálneho zadania.
Servis holdingových štruktúr zahŕňa návrhy riešení na zefektívnenie či reštruktualizáciu a zohľadňuje veľké množstvo faktorov. Okrem základných motívov (daňová optimalizácia, ochrana majetku a imidž zahraničnej spoločnosti) existuje ešte veľa ďalších charakteristických prvkov holdingu, o ktorých sa môžete tiež dočítať na našich stránkach (napr. v sekciách Akont v médiách, Offshore news, alebo AKONTinfo).
9) Kvalitný partner pre offshore servis a poradenstvoPri výbere partnera pre založenie offshore i onshore spoločnosti by mali hrať hlavnú úlohu hlavne skúsenosti a rozsah ponúkaných služieb.
V prípade spolupráce s kvalitným partnerom budete tiež kvalitne a priebežne informovaní o stave a novinkách offshore vo svete – napr. prostredníctvom firemných periodík a klientskej komunikácie.
10) Osobný prístup, dôvera a lojalitaV offshore podnikaní je spoľahlivosť a ústretovosť vášho partnera veľmi dôležitou charakteristikou. Offshore podnikanie je dlhodobé rouhodnutie, a preto musí byť vybudované na kvalitných základoch.
